焦點簡訊:時隔6年正式落地!銀行表外業(yè)務風險管理迎新規(guī),四大類業(yè)務將差異化監(jiān)管
銀保監(jiān)會12月2日正式發(fā)布《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理辦法》(下稱《辦法》),《辦法》對商業(yè)銀行表外業(yè)務的定義、分類和監(jiān)管做出具體規(guī)定。
2016年11月,為進一步加強商業(yè)銀行表外業(yè)務管理,適應新形勢下商業(yè)銀行表外業(yè)務發(fā)展出現的新變化和新趨勢,原銀監(jiān)會對《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》作了全面修訂,形成《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引(修訂征求意見稿)》并向社會公開征求意見。
(資料圖片)
銀保監(jiān)會有關部門負責人指出,與征求意見稿相比,《辦法》優(yōu)化了表外業(yè)務風險管理相關規(guī)則,在審慎經營、壓力測試、合作機構等方面提出相應要求,增強風險識別和緩釋能力,提升業(yè)務彈性;進一步優(yōu)化表外業(yè)務治理架構,明確董事會、風險管理部門等相關主體職責,完善外部審計規(guī)定,增加會計部門職責要求;同時,還根據各類表外業(yè)務的具體規(guī)定,更新同步了相關要求,對各類業(yè)務提出更為細化和有針對性的規(guī)定。
四大類表外業(yè)務正式明確 風險管理差異化
《辦法》規(guī)定,表外業(yè)務是指商業(yè)銀行從事的,按照現行企業(yè)會計準則不計入資產負債表內,不形成現實資產負債,但有可能引起損益變動的業(yè)務。根據特征和法律關系,表外業(yè)務主要可分為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類和其他類。
在原銀監(jiān)會2011年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》中,表外業(yè)務被劃分為擔保類和部分承諾類兩種類型;2016年,原銀監(jiān)會又發(fā)布了《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引(征求意見稿)》,將表外業(yè)務擴展為擔保承諾類、代理投融資服務類、中介服務類和其他等四類。此次正式出臺的《辦法》則沿襲了此前征求意見稿中的分類。
具體來看:
擔保承諾類業(yè)務包括擔保、承諾等按照約定承擔償付責任或提供信用服務的業(yè)務。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務,包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍由銀行承擔的銷售與購買協議等;承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務,包括但不限于貸款承諾等。
代理投融資服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據客戶委托,按照約定為客戶提供投融資服務但不承擔代償責任、不承諾投資回報的表外業(yè)務,包括但不限于委托貸款、委托投資、代客理財、代理交易、代理發(fā)行和承銷債券等。
中介服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據客戶委托,提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務,包括但不限于代理收付、代理代銷、財務顧問、資產托管、各類保管業(yè)務等。
其他類表外業(yè)務是指上述業(yè)務種類之外的其他表外業(yè)務。
銀保監(jiān)會有關部門負責人指出,對不同類型的表外業(yè)務,《辦法》提出了不同的監(jiān)管和管理要求——銀行承擔信用風險的擔保承諾類業(yè)務,重點監(jiān)管信用風險,關注統一授信執(zhí)行、表外業(yè)務信用風險轉換系數、表外業(yè)務墊款等情況;代理投融資服務類、中介服務類業(yè)務,重點監(jiān)管操作風險、聲譽風險,關注業(yè)務操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。
重構風險管理框架
《辦法》對表外風險管理框架進行了重塑,在原有風險控制、風險監(jiān)管等相關內容基礎上,重新構建了表外業(yè)務風險管理框架體系,在政策制度、限額管理、授權管理、審批機制、關聯交易、壓力測試、內部控制、會計核算、統計信息系統、合作機構等方面作出相關規(guī)定。
例如,《辦法》規(guī)定,商業(yè)銀行不得開展與本行發(fā)展定位、業(yè)務規(guī)模及風險管理能力不相匹配的表外業(yè)務。商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務風險限額管理制度,根據業(yè)務規(guī)模、性質、復雜程度和外部市場發(fā)展變化情況等因素,確定需要設定風險限額的業(yè)務,并設定相應的風險限額。商業(yè)銀行應當落實表外業(yè)務內部控制要求,加強對客戶身份和交易的真實性審核,強化不相容崗位分離、制衡措施和業(yè)務的核對、監(jiān)控,建立異常、可疑交易檢查和處理機制。
與此同時,《辦法》對表外業(yè)務的審慎經營和監(jiān)管作出明確規(guī)定,要求商業(yè)銀行按照實質重于形式原則和穿透原則,準確識別、評估和緩釋各類表外業(yè)務風險,針對相關資產的風險分類和減值準備計提、風險加權資產計量和資本計提、相關風險準備金計提等方面提出明確要求,推動商業(yè)銀行強化合規(guī)意識、做好風險抵補。
銀保監(jiān)會有關部門負責人表示,通過借鑒國內國際最新標準,并結合監(jiān)管實踐,制定實施《辦法》,能夠推動商業(yè)銀行建立完善表外業(yè)務治理架構和風險管理體系,加強流程管理,實現整體核算、統一授信,創(chuàng)建策略合理、管理規(guī)范、風險可控的表外業(yè)務發(fā)展環(huán)境,推動表外業(yè)務規(guī)范發(fā)展。
責編:萬健祎
校對:陶謙
版權聲明
王錦程
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標簽: 風險管理 商業(yè)銀行 銀保監(jiān)會
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