中泰證券5保代收警示函 執(zhí)業(yè)廣東明珠定增未勤勉盡責(zé)

2021-12-21 16:20:53 來(lái)源：中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)

中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)北京12月21日訊 近日，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公布了三張警示函，分別為對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)“廣東明珠”，600382.SH）及六名相關(guān)責(zé)任人出具警示函，對(duì)中泰證券五名持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人出具警示函，以及對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）與兩名簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具警示函。

決定書(shū)顯示，根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告[2010]12號(hào)）的規(guī)定，廣東證監(jiān)局對(duì)廣東明珠進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

一、2016年和2017年年報(bào)未如實(shí)披露實(shí)際控制人有關(guān)情況。廣東明珠2016年至今年報(bào)披露的控股股東均為深圳市金信安投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金信安）。經(jīng)查，2016年至今，張堅(jiān)力與張偉標(biāo)共同決定金信安及其一致行動(dòng)人對(duì)廣東明珠股份的表決權(quán)，并實(shí)際共同控制廣東明珠董事會(huì)，為廣東明珠的實(shí)際控制人之一。廣東明珠遲至2018年11月才將張堅(jiān)力披露為廣東明珠的共同實(shí)際控制人之一，相關(guān)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條、第二十一條等相關(guān)規(guī)定。

二、未披露違規(guī)使用募集資金情況。2016年11月，廣東明珠經(jīng)核準(zhǔn)實(shí)施非公開(kāi)發(fā)行股票1.25億股，募集資金凈額19.8億元，用于興寧市南部新城一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。經(jīng)查，2016年11月至2021年4月，廣東明珠使用募集資金向項(xiàng)目施工方廣東旺朋建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旺朋建設(shè)）累計(jì)支付11.1億元，其中有9.76億元通過(guò)旺朋建設(shè)流入公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力控制的廣東明珠養(yǎng)生山城有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)養(yǎng)生山城），形成關(guān)聯(lián)方資金占用，2016年至2019年涉及金額分別為22,000萬(wàn)元、61,858萬(wàn)元、12,900萬(wàn)元和825萬(wàn)元。廣東明珠未按照非公開(kāi)發(fā)行方案所列用途使用募集資金，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)擅自改變募集資金用途，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條和《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第二條、第五條、第十一條等相關(guān)規(guī)定。

三、未對(duì)通過(guò)貿(mào)易類(lèi)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)履行審批程序和信息披露義務(wù)。廣東明珠2018年至2020年預(yù)付至廣東高全商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)高全商貿(mào)）、梅州市鑫潤(rùn)源貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鑫潤(rùn)源貿(mào)易）及梅州市昇旺建材貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)昇旺建材）、興寧市富和貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)富和貿(mào)易）等貿(mào)易供應(yīng)商的采購(gòu)款中，有20.23億元通過(guò)旺朋建設(shè)、梅州旺朋房地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)梅州旺朋）等資金占用通道最終支付至養(yǎng)生山城。公司未對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易履行必要審批程序，未及時(shí)予以披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條、第四十八條等相關(guān)規(guī)定。

四、關(guān)聯(lián)方資金占用清償信息披露不準(zhǔn)確、不充分。廣東明珠在2021年4月30日和5月25日披露的2020年年度報(bào)告和《關(guān)于上海證券交易所的回復(fù)公告》中稱(chēng)，自查發(fā)現(xiàn)存在實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方通過(guò)公司房地產(chǎn)合作開(kāi)發(fā)投資等項(xiàng)目合作方以項(xiàng)目合作投資款、預(yù)付工程款等名義占用公司資金的情形，截至2021年4月30日，資金占用發(fā)生額40.17億元，累計(jì)清償28.39億元，占用余額為11.78億元。經(jīng)查，養(yǎng)生山城等關(guān)聯(lián)方歸還至梅州佳旺房地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)佳旺地產(chǎn)）等合作方的17.76億元資金中，僅10.29億元最終歸還廣東明珠，剩余的7.46億元由相關(guān)合作方用于支付合作投資項(xiàng)目工程款項(xiàng)及借款，公司認(rèn)同完成清欠。廣東明珠未如實(shí)、完整披露上述資金占用清償情況以及資金未歸還至上市公司的原因，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、不完整，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條的規(guī)定。

五、股權(quán)投資公允價(jià)值披露信息不準(zhǔn)確。廣東大頂?shù)V業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大頂?shù)V業(yè)）為廣東明珠參股公司，截至2020年底，廣東明珠聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司其他權(quán)益工具公允價(jià)值出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估大頂?shù)V業(yè)全部股權(quán)價(jià)值26.32億元，公司持有其19.9%股份的公允價(jià)值5.24億元。經(jīng)查，公司及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未準(zhǔn)確核實(shí)大頂?shù)V業(yè)其他應(yīng)收款的賬齡，導(dǎo)致經(jīng)評(píng)估的廣東明珠所持大頂?shù)V業(yè)股權(quán)公允價(jià)值多計(jì)1.36億元，公司相應(yīng)多計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中其他權(quán)益工具投資1.36億元和利潤(rùn)表其他綜合收益1.36億元，該項(xiàng)股權(quán)投資公允價(jià)值調(diào)整不影響公司利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)金額。上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條、第十八條等相關(guān)規(guī)定。

六、未及時(shí)審議并披露日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)事項(xiàng)。廣東明珠未按照相關(guān)規(guī)定在披露上一年度報(bào)告之前將2021年日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)事項(xiàng)提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議并披露，遲至2021年7月才召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議審議并披露。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條和《上市公司治理準(zhǔn)則》第七十四條等相關(guān)規(guī)定。

七、2020年度公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論披露不準(zhǔn)確。2021年4月30日，公司披露了被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具否定意見(jiàn)的2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，但未披露廣東明珠董事長(zhǎng)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)簽署的《2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。該評(píng)價(jià)報(bào)告及公司2020年年度報(bào)告中有關(guān)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為，除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制失效外，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，公司建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。上述結(jié)論與公司實(shí)際控制人對(duì)公司施加不當(dāng)影響、公司治理運(yùn)作不規(guī)范的實(shí)際情況不相符。公司有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的信息披露不完整、不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條的規(guī)定。

八、內(nèi)幕信息知情人登記不規(guī)范。廣東明珠于2021年6月4日公告披露，公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力擬以廣東明珠健康養(yǎng)生有限公司100%股權(quán)，抵償前期占用資金及公司部分共同合作投資項(xiàng)目債權(quán)，未將該重大事項(xiàng)作為內(nèi)幕信息管理并登記《重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄》。此外，公司登記的2020年年報(bào)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備表中，董監(jiān)高及相關(guān)人員知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間登記不準(zhǔn)確。上述情形違反了《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條等相關(guān)規(guī)定。

廣東證監(jiān)局指出，廣東明珠實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力，董事長(zhǎng)彭勝，時(shí)任董事長(zhǎng)張文東，財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘金龍，董事會(huì)秘書(shū)歐陽(yáng)璟，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)李杏，未按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中張堅(jiān)力對(duì)公司第一項(xiàng)至第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，張文東對(duì)公司第一項(xiàng)和第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，彭勝對(duì)公司第二項(xiàng)至第八項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，鐘金龍對(duì)第二項(xiàng)至第五項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，歐陽(yáng)璟對(duì)第四項(xiàng)、第六項(xiàng)至第八項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，李杏對(duì)第一項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十九條和《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十六條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)廣東明珠、張堅(jiān)力、張文東、彭勝、鐘金龍、歐陽(yáng)璟、李杏采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

同時(shí)，廣東證監(jiān)局檢查關(guān)注到，付靈鈞、韓松作為廣東明珠2016年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，馬國(guó)慶作為廣東明珠2017-2019年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，郭湘作為廣東明珠2017年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，陳春芳作為廣東明珠2018-2019年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，未勤勉盡責(zé)充分履行審慎的核查程序，未發(fā)現(xiàn)2016年11月至2019年末期間廣東明珠存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)的情況。

上述行為導(dǎo)致付靈鈞、韓松簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2016年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》（2016年度），馬國(guó)慶簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2017年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》、《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2018年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2019年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票之保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)》，郭湘簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2017年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》、《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票之保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)》，陳春芳簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2018年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2019年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》，均未反映廣東明珠上述問(wèn)題。

廣東證監(jiān)局指出中泰證券五名持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人的上述行為違反了《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第63號(hào)，證監(jiān)會(huì)令第137號(hào)修改）第四條的規(guī)定。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第63號(hào)）第六十六條、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第137號(hào)）第六十二條等相關(guān)規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)付靈鈞、韓松、馬國(guó)慶、郭湘、陳春芳采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)網(wǎng)站顯示，付靈鈞于2012年10月18日在中泰證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，后于2017年4月17日離職注銷(xiāo)。韓松于2014年1月17日在中泰證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，后于2017年11月8日離職注銷(xiāo)。馬國(guó)慶于2012年10月18日在中泰證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，目前的登記狀態(tài)為正常。郭湘于2012年10月18日在中泰證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，后于2018年6月14日離職注銷(xiāo)。陳春芳于2012年10月18日在中泰證券股份有限公司登記的執(zhí)業(yè)崗位為保薦代表人，目前的登記狀態(tài)為正常。

此外，廣東證監(jiān)局對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（簡(jiǎn)稱(chēng)“正中珠江所”）執(zhí)業(yè)的廣東明珠2019年年報(bào)審計(jì)工作進(jìn)行了延伸檢查。經(jīng)查，正中珠江所在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

一、一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核查不到位。正中珠江所關(guān)于廣東明珠子公司廣東明珠集團(tuán)城鎮(zhèn)運(yùn)營(yíng)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)運(yùn)營(yíng)公司）2019年其他流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)工作底稿顯示，截至2019年底，運(yùn)營(yíng)公司因一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生的專(zhuān)項(xiàng)預(yù)付款高達(dá)12.94億元，運(yùn)營(yíng)公司預(yù)付至供應(yīng)商廣東旺朋建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旺朋建設(shè)）的款項(xiàng)進(jìn)度顯著有利于供應(yīng)商，且運(yùn)營(yíng)公司無(wú)法提供與上述預(yù)付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的充分、完整、準(zhǔn)確的工程量資料和文件。正中珠江所未針對(duì)上述異常情況設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，在對(duì)旺朋建設(shè)執(zhí)行訪(fǎng)談程序時(shí)也未詢(xún)問(wèn)和記錄預(yù)付旺朋建設(shè)款項(xiàng)超出工程支付證書(shū)等工程量依據(jù)是否合理及其原因，未能充分獲取上述預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條等相關(guān)規(guī)定。

二、貿(mào)易業(yè)務(wù)預(yù)付賬款核查不到位。廣東明珠于2019年度向多家貿(mào)易供應(yīng)商預(yù)付大額款項(xiàng)，且又頻繁收回款項(xiàng)，截至2019年底未收到相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)貨物。正中珠江所2019年年報(bào)審計(jì)期間訪(fǎng)談相關(guān)貿(mào)易供應(yīng)商人員紀(jì)要顯示，上述貿(mào)易供應(yīng)商除正常采購(gòu)業(yè)務(wù)外，與廣東明珠無(wú)其他資金往來(lái)，與廣東明珠財(cái)務(wù)賬冊(cè)記錄的資金往來(lái)頻繁的實(shí)際情況不符。正中珠江所未針對(duì)上述大額、可疑預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行充分核查，未充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)之間存在不一致，并針對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性存在疑慮的事項(xiàng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十五條等相關(guān)規(guī)定。

廣東證監(jiān)局指出，正中珠江所的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。王旭彬、潘小泉作為廣東明珠2019年審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，廣東證監(jiān)局決定對(duì)正中珠江所和王旭彬、潘小泉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。

以下為原文：

關(guān)于對(duì)付靈鈞、韓松、馬國(guó)慶、郭湘、陳春芳采取出具警示函措施的決定〔2021〕138號(hào)

付靈鈞、韓松、馬國(guó)慶、郭湘、陳春芳：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》等規(guī)定，我局對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東明珠或公司）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。檢查關(guān)注到，付靈鈞、韓松作為廣東明珠2016年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，馬國(guó)慶作為廣東明珠2017-2019年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，郭湘作為廣東明珠2017年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，陳春芳作為廣東明珠2018-2019年度非公開(kāi)發(fā)行股票持續(xù)督導(dǎo)保薦代表人，未勤勉盡責(zé)充分履行審慎的核查程序，未發(fā)現(xiàn)2016年11月至2019年末期間廣東明珠存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用及未按規(guī)定履行信息披露義務(wù)的情況。

上述行為導(dǎo)致付靈鈞、韓松簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2016年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》（2016年度），馬國(guó)慶簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2017年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》、《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2018年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2019年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票之保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)》，郭湘簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2017年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司持續(xù)督導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告》、《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司非公開(kāi)發(fā)行股票之保薦總結(jié)報(bào)告書(shū)》，陳春芳簽署的《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2018年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》《中泰證券股份有限公司關(guān)于廣東明珠集團(tuán)股份有限公司2019年度募集資金存放與使用的專(zhuān)項(xiàng)核查意見(jiàn)》，均未反映廣東明珠上述問(wèn)題。

你們的上述行為違反了《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第63號(hào)），證監(jiān)會(huì)令第137號(hào)修改）第四條的規(guī)定。根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第63號(hào)）第六十六條、《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第137號(hào)）第六十二條等相關(guān)規(guī)定，我局決定對(duì)付靈鈞、韓松、馬國(guó)慶、郭湘、陳春芳采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法履行保薦職責(zé)，提高保薦業(yè)務(wù)質(zhì)量。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2021年12月7日

關(guān)于對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司、張堅(jiān)力、張文東、彭勝、鐘金龍、歐陽(yáng)璟、李杏采取出具警示函措施的決定〔2021〕139號(hào)

廣東明珠集團(tuán)股份有限公司、張堅(jiān)力、張文東、彭勝、鐘金龍、歐陽(yáng)璟、李杏：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告[2010]12號(hào)）的規(guī)定，我局對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東明珠或公司）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，發(fā)現(xiàn)公司存在以下問(wèn)題：

一、2016年和2017年年報(bào)未如實(shí)披露實(shí)際控制人有關(guān)情況。廣東明珠2016年至今年報(bào)披露的控股股東均為深圳市金信安投資有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)金信安）。經(jīng)查，2016年至今，張堅(jiān)力與張偉標(biāo)共同決定金信安及其一致行動(dòng)人對(duì)廣東明珠股份的表決權(quán)，并實(shí)際共同控制廣東明珠董事會(huì)，為廣東明珠的實(shí)際控制人之一。廣東明珠遲至2018年11月才將張堅(jiān)力披露為廣東明珠的共同實(shí)際控制人之一，相關(guān)信息披露不真實(shí)、不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條、第二十一條等相關(guān)規(guī)定。

二、未披露違規(guī)使用募集資金情況。2016年11月，廣東明珠經(jīng)核準(zhǔn)實(shí)施非公開(kāi)發(fā)行股票1.25億股，募集資金凈額19.8億元，用于興寧市南部新城一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目。經(jīng)查，2016年11月至2021年4月，廣東明珠使用募集資金向項(xiàng)目施工方廣東旺朋建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旺朋建設(shè)）累計(jì)支付11.1億元，其中有9.76億元通過(guò)旺朋建設(shè)流入公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力控制的廣東明珠養(yǎng)生山城有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)養(yǎng)生山城），形成關(guān)聯(lián)方資金占用，2016年至2019年涉及金額分別為22,000萬(wàn)元、61,858萬(wàn)元、12,900萬(wàn)元和825萬(wàn)元。廣東明珠未按照非公開(kāi)發(fā)行方案所列用途使用募集資金，未經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)擅自改變募集資金用途，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條和《上市公司監(jiān)管指引第2號(hào)——上市公司募集資金管理和使用的監(jiān)管要求》第二條、第五條、第十一條等相關(guān)規(guī)定。

三、未對(duì)通過(guò)貿(mào)易類(lèi)企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)履行審批程序和信息披露義務(wù)。廣東明珠2018年至2020年預(yù)付至廣東高全商貿(mào)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)高全商貿(mào)）、梅州市鑫潤(rùn)源貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)鑫潤(rùn)源貿(mào)易）及梅州市昇旺建材貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)昇旺建材）、興寧市富和貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)富和貿(mào)易）等貿(mào)易供應(yīng)商的采購(gòu)款中，有20.23億元通過(guò)旺朋建設(shè)、梅州旺朋房地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)梅州旺朋）等資金占用通道最終支付至養(yǎng)生山城。公司未對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易履行必要審批程序，未及時(shí)予以披露，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條、第四十八條等相關(guān)規(guī)定。

四、關(guān)聯(lián)方資金占用清償信息披露不準(zhǔn)確、不充分。廣東明珠在2021年4月30日和5月25日披露的2020年年度報(bào)告和《關(guān)于上海證券交易所的回復(fù)公告》中稱(chēng)，自查發(fā)現(xiàn)存在實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方通過(guò)公司房地產(chǎn)合作開(kāi)發(fā)投資等項(xiàng)目合作方以項(xiàng)目合作投資款、預(yù)付工程款等名義占用公司資金的情形，截至2021年4月30日，資金占用發(fā)生額40.17億元，累計(jì)清償28.39億元，占用余額為11.78億元。經(jīng)查，養(yǎng)生山城等關(guān)聯(lián)方歸還至梅州佳旺房地產(chǎn)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)佳旺地產(chǎn)）等合作方的17.76億元資金中，僅10.29億元最終歸還廣東明珠，剩余的7.46億元由相關(guān)合作方用于支付合作投資項(xiàng)目工程款項(xiàng)及借款，公司認(rèn)同完成清欠。廣東明珠未如實(shí)、完整披露上述資金占用清償情況以及資金未歸還至上市公司的原因，相關(guān)信息披露不準(zhǔn)確、不完整，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條的規(guī)定。

五、股權(quán)投資公允價(jià)值披露信息不準(zhǔn)確。廣東大頂?shù)V業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)大頂?shù)V業(yè)）為廣東明珠參股公司，截至2020年底，廣東明珠聘請(qǐng)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司其他權(quán)益工具公允價(jià)值出具資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，評(píng)估大頂?shù)V業(yè)全部股權(quán)價(jià)值26.32億元，公司持有其19.9%股份的公允價(jià)值5.24億元。經(jīng)查，公司及資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)未準(zhǔn)確核實(shí)大頂?shù)V業(yè)其他應(yīng)收款的賬齡，導(dǎo)致經(jīng)評(píng)估的廣東明珠所持大頂?shù)V業(yè)股權(quán)公允價(jià)值多計(jì)1.36億元，公司相應(yīng)多計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中其他權(quán)益工具投資1.36億元和利潤(rùn)表其他綜合收益1.36億元，該項(xiàng)股權(quán)投資公允價(jià)值調(diào)整不影響公司利潤(rùn)表中凈利潤(rùn)金額。上述情形違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第十二條、第十八條等相關(guān)規(guī)定。

六、未及時(shí)審議并披露日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)事項(xiàng)。廣東明珠未按照相關(guān)規(guī)定在披露上一年度報(bào)告之前將2021年日常關(guān)聯(lián)交易預(yù)計(jì)事項(xiàng)提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議并披露，遲至2021年7月才召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議審議并披露。上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條和《上市公司治理準(zhǔn)則》第七十四條等相關(guān)規(guī)定。

七、2020年度公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論披露不準(zhǔn)確。2021年4月30日，公司披露了被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具否定意見(jiàn)的2020年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，但未披露廣東明珠董事長(zhǎng)經(jīng)董事會(huì)授權(quán)簽署的《2020年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告》。該評(píng)價(jià)報(bào)告及公司2020年年度報(bào)告中有關(guān)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論為，除財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制失效外，非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，公司建立了較為完善的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制度。上述結(jié)論與公司實(shí)際控制人對(duì)公司施加不當(dāng)影響、公司治理運(yùn)作不規(guī)范的實(shí)際情況不相符。公司有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論的信息披露不完整、不準(zhǔn)確，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第二條的規(guī)定。

八、內(nèi)幕信息知情人登記不規(guī)范。廣東明珠于2021年6月4日公告披露，公司實(shí)際控制人張堅(jiān)力擬以廣東明珠健康養(yǎng)生有限公司100%股權(quán)，抵償前期占用資金及公司部分共同合作投資項(xiàng)目債權(quán)，未將該重大事項(xiàng)作為內(nèi)幕信息管理并登記《重大事項(xiàng)進(jìn)程備忘錄》。此外，公司登記的2020年年報(bào)內(nèi)幕信息知情人報(bào)備表中，董監(jiān)高及相關(guān)人員知悉內(nèi)幕信息的時(shí)間登記不準(zhǔn)確。上述情形違反了《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第六條、第十條等相關(guān)規(guī)定。

廣東明珠實(shí)際控制人、時(shí)任董事長(zhǎng)張堅(jiān)力，董事長(zhǎng)彭勝，時(shí)任董事長(zhǎng)張文東，財(cái)務(wù)總監(jiān)鐘金龍，董事會(huì)秘書(shū)歐陽(yáng)璟，時(shí)任董事會(huì)秘書(shū)李杏，未按照《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第三條的規(guī)定履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，對(duì)公司相關(guān)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，其中張堅(jiān)力對(duì)公司第一項(xiàng)至第三項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，張文東對(duì)公司第一項(xiàng)和第二項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，彭勝對(duì)公司第二項(xiàng)至第八項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，鐘金龍對(duì)第二項(xiàng)至第五項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，歐陽(yáng)璟對(duì)第四項(xiàng)、第六項(xiàng)至第八項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任，李杏對(duì)第一項(xiàng)違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十九條和《關(guān)于上市公司內(nèi)幕信息知情人登記管理制度的規(guī)定》第十六條的規(guī)定，我局決定對(duì)廣東明珠、張堅(jiān)力、張文東、彭勝、鐘金龍、歐陽(yáng)璟、李杏采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)證券法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，切實(shí)規(guī)范關(guān)聯(lián)交易、財(cái)務(wù)核算及內(nèi)幕信息管理等行為。同時(shí)公司應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本決定書(shū)30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況，并抄報(bào)上海證券交易所。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2021年12月7日

關(guān)于對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、王旭彬、潘小泉采取出具警示函措施的決定〔2021〕140號(hào)

廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）、王旭彬、潘小泉：

根據(jù)《上市公司現(xiàn)場(chǎng)檢查辦法》（證監(jiān)會(huì)公告〔2010〕12號(hào)）等規(guī)定，我局派出檢查組對(duì)廣東明珠集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)廣東明珠或公司）進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查，并對(duì)廣東正中珠江會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱(chēng)正中珠江所）執(zhí)業(yè)的廣東明珠2019年年報(bào)審計(jì)工作進(jìn)行了延伸檢查。經(jīng)查，正中珠江所在審計(jì)執(zhí)業(yè)中存在以下問(wèn)題：

一、一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目核查不到位。正中珠江所關(guān)于廣東明珠子公司廣東明珠集團(tuán)城鎮(zhèn)運(yùn)營(yíng)開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)運(yùn)營(yíng)公司）2019年其他流動(dòng)資產(chǎn)審計(jì)工作底稿顯示，截至2019年底，運(yùn)營(yíng)公司因一級(jí)土地開(kāi)發(fā)項(xiàng)目產(chǎn)生的專(zhuān)項(xiàng)預(yù)付款高達(dá)12.94億元，運(yùn)營(yíng)公司預(yù)付至供應(yīng)商廣東旺朋建設(shè)集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)旺朋建設(shè)）的款項(xiàng)進(jìn)度顯著有利于供應(yīng)商，且運(yùn)營(yíng)公司無(wú)法提供與上述預(yù)付款項(xiàng)對(duì)應(yīng)的充分、完整、準(zhǔn)確的工程量資料和文件。正中珠江所未針對(duì)上述異常情況設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，在對(duì)旺朋建設(shè)執(zhí)行訪(fǎng)談程序時(shí)也未詢(xún)問(wèn)和記錄預(yù)付旺朋建設(shè)款項(xiàng)超出工程支付證書(shū)等工程量依據(jù)是否合理及其原因，未能充分獲取上述預(yù)付款項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十一條等相關(guān)規(guī)定。

二、貿(mào)易業(yè)務(wù)預(yù)付賬款核查不到位。廣東明珠于2019年度向多家貿(mào)易供應(yīng)商預(yù)付大額款項(xiàng)，且又頻繁收回款項(xiàng)，截至2019年底未收到相關(guān)貿(mào)易業(yè)務(wù)貨物。正中珠江所2019年年報(bào)審計(jì)期間訪(fǎng)談相關(guān)貿(mào)易供應(yīng)商人員紀(jì)要顯示，上述貿(mào)易供應(yīng)商除正常采購(gòu)業(yè)務(wù)外，與廣東明珠無(wú)其他資金往來(lái)，與廣東明珠財(cái)務(wù)賬冊(cè)記錄的資金往來(lái)頻繁的實(shí)際情況不符。正中珠江所未針對(duì)上述大額、可疑預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行充分核查，未充分關(guān)注審計(jì)證據(jù)之間存在不一致，并針對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性存在疑慮的事項(xiàng)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。上述情形不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1231號(hào)——針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施》第七條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條、第十五條等相關(guān)規(guī)定。

正中珠江所的上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第五十二條、第五十三條的規(guī)定。王旭彬、潘小泉作為廣東明珠2019年審計(jì)項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，對(duì)上述違規(guī)行為負(fù)有主要責(zé)任。

根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第40號(hào)）第六十五條的規(guī)定，我局決定對(duì)正中珠江所和王旭彬、潘小泉采取出具警示函的行政監(jiān)管措施。你們應(yīng)認(rèn)真吸取教訓(xùn)，嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定做好整改工作，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理，健全質(zhì)量控制制度。同時(shí)，正中珠江所應(yīng)對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行內(nèi)部問(wèn)責(zé)，于收到本行政監(jiān)管措施決定書(shū)30日內(nèi)向我局報(bào)送整改報(bào)告、內(nèi)部問(wèn)責(zé)情況報(bào)告。

如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng)；也可以在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

廣東證監(jiān)局

2021年12月7日

標(biāo)簽： 勤勉 盡責(zé) 廣東